THỊ PHI NEWS

Người Mỹ làm việc ở nước ngoài phải đối mặt với nhiều quy định phức tạp liên quan đến việc khai thuế thu nhập liên bang. Dưới đây là những điểm quan trọng bạn cần biết:

1. Yêu Cầu Khai Thuế

Người Mỹ làm việc ở nước ngoài vẫn phải khai thuế thu nhập liên bang nếu thu nhập của họ vượt qua mức miễn trừ tiêu chuẩn. Điều này áp dụng cho cả thu nhập kiếm được ở trong nước lẫn nước ngoài.

2. Mẫu Form 1040

Người Mỹ cần phải nộp mẫu Form 1040 và báo cáo toàn bộ thu nhập toàn cầu của mình, bao gồm cả thu nhập từ nước ngoài.

3. Miễn Thuế Thu Nhập Nước Ngoài (FEIE)

Miễn thuế thu nhập nước ngoài (Foreign Earned Income Exclusion – FEIE) cho phép người Mỹ làm việc ở nước ngoài loại trừ một phần thu nhập kiếm được từ công việc thực hiện ở nước ngoài khỏi thu nhập chịu thuế của họ. Năm 2023, mức loại trừ tối đa là $120,000, nhưng con số này có thể thay đổi hàng năm tùy thuộc vào mức lạm phát. Để đủ điều kiện, người nộp thuế phải đáp ứng một trong các điều kiện sau:

• Sự hiện diện ở nước ngoài: Phải ở nước ngoài ít nhất 330 ngày trong 12 tháng liên tiếp.
• Được tính như người cư trú ở nước ngoài: Phải là cư dân của một quốc gia nước ngoài trong một khoảng thời gian không gián đoạn bao gồm cả một năm thuế đầy đủ.

Ngoài ra, họ có thể yêu cầu loại trừ hoặc khấu trừ chi phí nhà ở hợp lý nếu chi phí này vượt quá mức chi tiêu chuẩn cho nhà ở.

Form cần nộp:

• Form 2555: Để yêu cầu FEIE.
• Form 2555-EZ: Đơn giản hơn, dành cho những người không yêu cầu loại trừ chi phí nhà ở.

Thu nhập đủ điều kiện: Thu nhập từ công việc làm thuê hoặc tự kinh doanh ở nước ngoài đều có thể đủ điều kiện để loại trừ. Tuy nhiên, các khoản thu nhập như tiền lãi, cổ tức, và lợi tức từ đầu tư không đủ điều kiện.

4. Thuế Được Hưởng Nước Ngoài (Foreign Tax Credit)

Thuế Được Hưởng Nước Ngoài giúp cá nhân và doanh nghiệp tránh bị đánh thuế hai lần trên cùng một khoản thu nhập. Khi một cá nhân hoặc doanh nghiệp phải nộp thuế cho một khoản thu nhập ở nước ngoài và khoản thu nhập đó cũng bị đánh thuế tại Mỹ, họ có thể yêu cầu giảm trừ số thuế đã nộp ở nước ngoài vào số thuế phải nộp tại Mỹ.

Ví dụ:
Một công ty Mỹ có thu nhập từ hoạt động kinh doanh tại Việt Nam và phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam. Khi công ty khai báo thuế thu nhập tại Mỹ, họ có thể yêu cầu giảm trừ số thuế đã nộp tại Việt Nam vào số thuế phải nộp tại Mỹ, giúp tránh bị đánh thuế hai lần trên cùng một khoản thu nhập.

5. Yêu Cầu về Tài Khoản Ngân Hàng Nước Ngoài (FBAR)

Nếu họ có tài khoản tài chính ở nước ngoài với tổng giá trị vượt quá $10,000 tại bất kỳ thời điểm nào trong năm, họ phải nộp Báo Cáo các Tài Khoản Ngân Hàng và Tài Chính ở nước ngoài (FBAR).

6. Mẫu Form 8938

Nếu tài sản tài chính nước ngoài của họ vượt quá một ngưỡng nhất định, họ cũng phải nộp Mẫu 8938 (Báo cáo về Tài Sản Tài Chính Nước Ngoài).

Việc hiểu rõ và áp dụng đúng các quy định Luật Thuế Nước Ngoài và Luật Thuế Quốc Tế là rất quan trọng cho những người hoặc doanh nghiệp làm việc ở nước ngoài, giúp bảo đảm tuân thủ pháp luật, tối ưu hóa số tiền thuế phải nộp và tránh các hình phạt.

Son Nguyen, CPA
Sưu tầm & biên soạn